石化集团内部审计制度
发表时间:2019-01-23 17:04

第一章  总则

第一条  为规范石化集团内部审计监督工作,提高审计工作质量,实现内部审计常态化、规范化、制度化,发挥内部审计工作在加强内部控制、促进企业经营管理、提高经济效益中的作用。根据《中华人民共和国审计法》、《企业内部审计准则》等法律、法规,并结合公司实际情况,特制定本制度。

第二条  本制度所称“内部审计”,是指由内部审计人员对公司经济活动以及相关人员所进行的一种独立、客观的监督和评价活动。  

第三条  通过内部审计工作,实现以下目的:

1)加强公司的经营管理和业务监督,严肃财经纪律;

2)查错揭弊,改善经营管理,提高经济效益;

3)加强对下属公司的监督与控制;

4)确保有关规章制度的切实有效执行,改善经营管理;

5)为集团高层的经营决策提供相对独立、客观的资料。

第二章  内部审计机构和审计人员

第四条  集团总公司设置审计督查部,作为集团的内部审计机构。审计督查部编制3人,审计督查部主任1名,法务专员1名,审计助理1名。由集团总公司副总经理直接管理,不受其他部门和个人的干预。

第五条 审计督查部主任应具备较高的政策水平和必要的专业知识,具有丰富的审计工作经验;本科及以上学历,财会、审计相关专业,具有注册会计师、中级会计师以上专业技术职称;掌握国家的财经法律、法规、政策以及公司的规章制度,熟悉相关的理论和专业知识及企业经营管理情况,熟悉财务会计业务和精通审计业务,并具备良好的内部审计工作职业道德。

法务专员应具备丰富的从事企业法务工作的经验,本科及以上学历,法律、法学相关专业;具备律师执业资格,熟悉公司法务及诉讼基本流程,有独立处理纠纷的能力;熟悉相关法律法规,政策条例,有法务纠纷处理及诉讼经验;工作有条理,计划性、原则性强,正直、踏实,办事沉稳、细致,有较强的沟通能力。

审计助理应具备一定的审计、会计岗位工作经验,本科及以上学历,财会、审计相关专业;具有会计从业资格证,具备初级会计师、审计师或以上相关专业资格;熟悉审计、税务法律法规;熟悉企业管理流程、架构和体系,良好的文字表达能力,能独立完成审计报告的撰写;具备良好的内部审计工作职业道德。                                  

第六条  内部审计人员依据公司规章制度独立行使审计权,受国家法律法规和公司规章制度保护,任何部门和个人均不得以任何理由和方式对其进行阻挠、打击和报复,违者将严肃处理,触犯刑律的将追究法律责任。

第七条  内部审计人员要做到依法审计,忠于职守,坚持原则,客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密;不得滥用职权,循私舞弊,玩忽职守。  

第三章  内部审计职责权限

第八条  审计督查部应根据公司各阶段工作重点,组织安排审计工作。具体职责如下:

内审职责:

1、制定集团内部审计制度、具体审计业务规范和审计计划。

2、定期按审计计划对各公司进行经济效益审计、财务收支审计、经济责任审计。

3、出具审计报告,发表审计意见,并作出包括错弊纠正、责任人追究、程序制度修正等在内的审计建议,向主管副总经理汇报。

4、接受集团公司高层和各公司股东委托,对特殊经济事项等进行专项审计。

5、定期对各公司财务预算制定及执行、年终决算、物资采购、资产盘点工作进行审计监督。

6、审查各公司会计核算工作、会计机构设置、职责分工以及财务管理工作的合规性、合法性、效率性。

7、协调内部审计协会工作及外部审计工作。

8、完成领导交办的其他工作。

法务职责:

1、按照集团发展战略和目标,拟订、建立、检查和改善集团法务组织架构、相关政策、标准与流程等。

2、在集团整体层面,把握集团项目运营以及公司经营中的整体法律状况,控制集团整体法律风险,建立法律风险防范和预警机制;加强常规性环节法律风险的控制,同时为集团的内控体系提供法律支持。

3、修订和完善合同管理制度,指导下属公司及其他业务部门制订合同管理实施办法;制订公司自用合同的格式文本;会同相关部门对重大、重要合同进行评审并出具审查意见;监督、检查各部门合同签订、履行、管理情况;参与合同纠纷的调查处理,制定解决方案。

4、参加项目谈判,提供法律意见,审核或准备谈判所需的各类法律文件。

5、就生产、经营、管理等业务方面提供法律建议和法律风险提示。

6、参与合同及纠纷的调查处理,制定解决方案;代理诉讼和仲裁。

7、集团内部文件、制度的合规性审核 。

8、法律培训。

9、集团公司的外联工作,处理公检法案件协调。

10、集团指定的其他法律事务。

第九条 审计督查部在审计进程中可以行使以下权限:

1、根据内部审计工作的需要,要求被审计对象按时报送凭证、账簿、预算、决算、报表等有关会计资料。

2、审核会计凭证、账表、决算,检查公司资金和财产,检测财务会计信息系统和检查会计软件, 查阅有关文件资料等。

3、对审计涉及的有关事项,向有关公司、部门或个人进行调查并索取证明材料。

第四章  内部审计工作程序

第十条  审计督查部根据公司年度计划和公司发展需要,确定年度审计工作计划,经集团公司总经理批准后实施。

第十一条  实施审计,内部审计人员可采取审查会计凭证、账表、文件、资料、相关管理制度,以及向有关单位和人员调查取证等措施,深入调查了解被审计对象的情况。

内部审计人员可以运用检查、抽样、专门调度会议座谈和分析性复核等审计方法,获取充分、相关、可靠的审计证据,以支持审计结论和审计建议,并将收集的审计证据和形成的审计结论和审计建议记录于审计工作底稿。

第十二条  内部审计人员应及时完成审计报告,提出审计结论和审计意见、建议。

第十三条  审计督查部提出审计报告并经集团公司分管副总经理审批后,应对审计报告中发现的问题,作出相应处理:

1、被审计者违反国家、公司财务收支规定行为的,按有关规定作出处理和处罚的审计决定,并追究有关人员的责任。

2、审计督查部负责督促有关职能部门针对审计中发现的问题进行整改,并对被审计对象的整改情况进行跟踪检查,落实被审计对象执行审计决定以及采纳审计建议的情况,必要时可对其进行后续审计。

第十四条  审计督查部应在每个审计项目结束后根据《中华人民共和国档案法》及公司档案管理的相关规定建立、健全审计档案,并整理装订成册归档备查。内部审计档案包括:

1、审计报告及其附件;

2、审计记录、审计工作底稿和审计证据;

3、反映被审计对象业务活动的书面文件及电子档案;

4、集团高层领导对审计事项或审计报告的指示、批复和意见;

5、审计处理决定以及审计执行情况报告;

6、有关审计专门调度会议的记录;

7、其他应保存的审计资料。

第五章  相关法律责任

第十五条  审计工作成绩显著,应给予表扬和奖励。

第十六条  内部审计人员滥用职权、循私舞弊、玩忽职守、泄露秘密,涉嫌犯罪的,移交司法机关依法追究刑事责任;不构成犯罪的,依照公司有关规定予以处理。

第十七条  对违反本制度,具有下列情况之一的单位、负责人、责任人及相关人员,审计督查部报请集团公司总经理同意后,由公司有关部门按有关规定处罚。

1、对阻挠、妨碍内部审计工作以及拒绝提供有关文件资料的;

2、抗拒、破坏审计监督检查的;

3、弄虚作假,隐瞒事实真相的;

4、无正当理由拒不执行审计意见书和审计处理决定的;

5、打击报复内部审计人员的。

                                  石化集团审计督查部

                                O一四年十二月十六日


@2019 东营市金石国有资本投资集团有限公司 版权所有                                                                 地址:山东省东营市东三路237号金石国际大厦   电话:0546-8307174